고용주가 개인 건강 보험료를 상환합니까?

Affordable Care Act (ACA) 시행과 관련된 IRS 지침에 따르면, 고용주는 개별 maket 건강 보험 비용을 직원에게 직접 상환하는 것이 허용되지 않았습니다. 이는 소규모 그룹과 대규모 그룹 모두에게 해당되었으며, 고용주는 규정을 준수하지 않는 경우 벌금이 부과되었습니다.

그러나 21 세기 치료법은 소규모 고용주가 2017 년 현재 개별 시장 건강 보험료를받는 직원을 상환 할 수있는 문을 열었습니다. 그리고 트럼프 행정부 (Trump Administration)는 모든 규모의 고용주가 개별 시장 비용에 대해 직원에게 상환하도록 허용하는 새로운 규정을 제안했습니다 적용 범위.

소그룹: 2017 년 현재 고용주 상환 허용

Affordable Care Act는 고용주가 50 명 이상의 직원을 고용 할 경우 건강 보험 혜택을 주당 30 시간 이상 근무하는 직원에게만 제공해야합니다. 그러나 미국 고용주의 96 %는 50 명 미만의 근로자를 보유하고 있으므로 근로자에게 건강 보험 혜택을 제공 할 필요가 없습니다.

물론 많은 사람들이 그렇게합니다. 2015 년 8 월 트랜스 아메리카 센터 (Transamerica Center for Health Studies)가 실시한 설문 조사에 따르면 건강 보험 혜택은 직원이 50 명 미만인 기업의 61 %가 제공하는 것으로 나타났습니다 (높은 예상 일지라도, National Business Independent Business 분석 결과 직원 수가 50 명 미만인 기업의 29 %가 2015 년에 보험을 제공하고있었습니다). 소규모 건강 보험 제도는 모든 주에서 이용할 수 있으며 직원이 25 명 미만인 고용주는 직원의 평균 소득과 고용주가 지불하는 보험료 수준에 따라 중소기업 건강 관리 세액 공제를받을 수 있습니다.

그러나 모든 중소 기업을 위해 일하는 사람들은 어떨까요? 하지마. 건강 보험 혜택을 제공합니까? 그들은 개인 건강 보험 시장을 사용해야하며, 건강 보험 증권을 통해 보험을 구입할 수있는 곳이나 외환 거래소 외부에 있어야합니다 (보조금은 외환 이외의 곳에서는 사용할 수 없습니다).

개별 시장에서 구매 한 플랜의 경우 (실제로 또는 세액 공제 인) 보조금 (실제로는 세액 공제 임)이 자격 기준에 부합하는 사람들을위한 교환에서 사용할 수 있지만, 고용주와 반대되는 등록자가 보험료 납부의 책임이 있습니다. 그들의 소득에.

초기 ACA 이행 규정은 사용자가 개별 시장 건강 보험에 대해 직원에게 상환하는 것을 금지했습니다.소규모 고용주의 경우 2017 년 기준으로 21 세기 치료법 (아래 세부 정보 참조)에 따라 변경되었지만 2017 년 이전에 규칙이 어떻게 해석되었는지 살펴 보겠습니다.

ACA 자체는이 문제를 해석에 다소 개방적으로 남겨 뒀지 만 국세청 (IRS)은 그 문제를 직접적으로 직접적으로 다루었으며 비준수에 대한 처벌은 가파른 수준이었습니다. 해당 직원 당 하루 100 달러의 소비세. 고용주가 개인 건강 보험료를 상환하는 각 직원의 벌금은 연간 36,500 달러가 될 수 있습니다. 이 법안은 2014 년 1 월에 발효 될 예정 이었으나 과도기 구제 프로그램은 2015 년 7 월까지 처벌을 연기했습니다.

본질적으로 IRS가 ACA 법령을 해석하는 방식으로 직원에게 개별 시장 보험료를 상환하는 것은 "고용주 지불 계획"으로 간주됩니다. 그러한 계획은 평생 및 연례 혜택 한도의 금지 및 특정 예방 치료가 등록자에게 무료로 제공되어야한다는 요구 사항을 포함하는 집단 건강 보험 시장 개혁의 대상이됩니다.

또한 IRS는 시장 개혁 요구 사항을 충족시키기 위해 고용주 지불 계획을 개별 시장 건강 보험과 결합 할 수 없다는 점을 구체적으로 밝힙니다. 이는 ACA의 시장 개혁이 개별 시장 계획에 적용된다는 사실과 모든 새로운 개별 시장 계획이 평생 또는 연례 급여 제한없이 판매되고 소그룹 건강 계획과 동일한 예방 진료 혜택을 받음에도 불구하고 사실입니다.

고용주가 건강 보험 혜택을 제공하는 대신 직원에게 인상 또는 상여금을 지급하는 것을 막을 수있는 방법은 없었습니다. 그러나 단체 건강 보험료 및 건강 상환 약정의 세금 혜택이있는 혜택은 개별 건강 보험료를 직원에게 상환하기 위해 사용할 수 없었습니다.

21st Century Cures Act는 2016 년에 통과하고, 2017 년부터 상환을 허용합니다.

2016 년 12 월, 21 세기 치료법 인 H.R.34가 오바마 대통령에 의해 법으로 제정되었습니다. 법안은 광범위하지만, 변경된 사항 중 하나는 직원 수가 50 명 미만인 기업이 공인 소규모 고용주 건강 상환 약정 (QSEHRA)을 수립하는 것입니다.

중소기업이 단체 건강 보험을 제공하지 않는 경우, QSEHRA는 개별 시장 건강 보험을 구매하는 비용의 일부 또는 전부에 대해 사업체가 비과세 또는 비과세로 (또는 교환에서 구매 한 경우, 직원은 여전히 ​​교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이있을 수 있지만 QSEHRA의 가치는 보험 적용의 비용을 결정할 때 고려되며, ACA 보조금의 액수는 직원 QSEHRA를 통해 고용주로부터 수령 함).

QSEHRA를 사용하면 고용주가 배상 할 수있는 최대 금액은 한 명의 고용인에 대해 $ 4,950, 가족 보험에 $ 10,000입니다 (즉, 2017 년의 값이며 2018 년에는 $ 5,050 및 $ 10,250). 2019, 한계는 5,150 달러와 10,450 달러입니다). 최대 환급액도 월별로 비례 배분되므로 연중 고용 된 직원은 최대 연간 환급액의 비례 배분을받을 수 있습니다.

새로운 QSEHRA 상환 규칙의 도움을받는 사람은 누구입니까?

건강 보험을 제공하지 않는 중소기업을 위해 일하는 직원의 경우, 교환 원에서 프리미엄 보조금을 사용할 수 있는지 여부는 소득 및 가족 규모 및 신청자 영역의 보험 보상 비용에 따라 다릅니다. 일반적으로 보조금은 신청자의 가구 소득이 빈곤 수준의 400 %를 초과하지 않는 경우 대부분 사용할 수 있습니다.

현재 교환에서 프리미엄 보조금 (프리미엄 세금 공제)을 받고 있으며 고용주가 QSEHRA에 따라 보험료를 상환하기 시작하면 교환 보조금은 고용주 보상금만큼 줄어 듭니다.

그러나 귀하가 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없다면 (또는 보조금을 사용할 수없는 경우 교환 원 밖에서 보상을 사기로 선택한 경우), 고용주가 고용주가 결정할 경우 QSEHRA가 직접 혜택을 볼 수 있습니다. 그 옵션을 이용하십시오.

소규모 고용주는 ACA에 따라 그룹 건강 보험을 제공 할 필요가 없듯이 보험료를 상환 할 필요가 없습니다. 그러나 QSEHRA를 통해 직원들이 복리 후생 패키지의 일부로 건강 보험료를 지불 할 수 있습니다.

상환되는 보험료는 지난 몇 년간 소그룹 시장보다 변동성이 큰 보험료를 가진 개별 시장에서 상환됩니다. QSEHRA의 일부 지지자들은 더 많은 사람들이 개인 / 가족 범위에 등록하도록 장려하여 개별 시장에 안정성을 더해 줄 수 있다고 언급합니다.

제안 된 규정은 또한 대규모 고용주가 개별 시장 프리미엄을 상환하도록 허용

현재의 규제로 인해 대규모 고용주는 직원의 개별 시장 보험료를 상환 할 수 없습니다. 50 명 이상의 풀 타임 직원을 고용하는 고용주는 ACA의 고용주 위임 벌칙을 피하기 위해 그룹 건강 보험 (보험 회사 또는자가 보험에서 구매)을 제공해야하며 위에 설명 된 것처럼 급한 처벌을 받게됩니다. 개별 시장 보험료에 대해 직원에게 상환합니다.

그러나 2017 년 10 월, 트럼프 회장은이 문제에 대한 규칙을 완화하기위한 행정 명령을 체결했습니다. 행정 명령은 자체 규칙을 변경하지 않았습니다. 연방 기관들에게 단순히 여러 가지 목표를 달성 할 수있는 규제 제안을 고려하도록 지시했습니다.

그 중 하나는 건강 보험 급여 제도 (HRA)의 사용을 확대하고 "HRA를 비농업 보험과 연계하여 사용할 수있게하는 것"을 포함하여 그 사용에있어 더 많은 유연성을 제공하는 것이 었습니다.

1 년 후인 2018 년 10 월에 노동부, 재무부 및 보건 복지부는 고용주의 규모에 관계없이 개별 시장 커버리지와 함께 HRA를 사용할 수 있도록하는 제안 된 규정을 발표했습니다. 제안 된 규정에 따르면, 대규모 고용주는 개별 시장 건강 보험 비용으로 직원에게 상환하는 건강 상환 약정 (HRA)을 제공함으로써 ACA의 고용주 위임을 이행 할 수 있습니다.

제안 된 규정에 대한 대중 의견은 2018 년 12 월 22 일까지 승인됩니다. 최종 규정이 확정되면 2020 년 1 월부터 새로운 규정이 적용되어 사용자는 모든 규모의 고용주에게 개별 시장 적용 범위를 상환 할 수 있습니다. 그리고 QSEHRA는 고용주가 집단 건강 보험을 전혀 제공하지 않는 경우에만 제공 될 수 있지만 새로운 제안 된 규칙은 고용주가 일부 직원에게 그룹 건강 보험을 제공하고 다른 사람에게는 개별 시장 보험료를 상환하는 데 사용할 수있는 HRA를 제공 할 것입니다. (예를 들어 정식 직원과 파트 타임 직원 등 선량한 직원 분류를 기반으로 구분해야하며 직원에게는 그룹 계획 또는 HRA 옵션을 제공 할 수 없습니다).

검토 과정에서 조정을 거치기는하지만 제안 된 규칙이 확정 될 것입니다. 그러나 고용주는 2020 년부터 고용인의 개별 시장 건강 보험료를 상환 할 수있는 유연성이 훨씬 더 높아질 가능성이 있습니다.