QSEHRA 기여가 건강 보험료 보조금에 미치는 영향

공인 된 소규모 고용주 건강 보험료 약정 (QSEHRA)은 2017 년 시작 이후 중소기업 (정규직 직원이 50 명 미만인 자)에게는 선택 사항입니다. QSEHRA를 통해 소규모 고용주는 직원 중 최소한 일부는 직원에게 상환 할 수 있습니다 개별 시장 건강 보험료. 그리고 그 직원은 또한 교환에서 프리미엄 보조금을받을 수 있습니다.

QSEHRA는 어떻게 작동합니까?

QSEHRA의 세부 사항은 매우 간단합니다. 2018 년 중소기업은 최소 5,050 달러까지 직원 전용 QSEHRA에 기부 할 수 있으며 최대 10,250 달러까지 직원이 최소 필수 보험이있는 가족 구성원을 보유 할 수 있습니다. 직원이 QSEHRA에 따라 1 년 동안 보험에 가입하지 않은 경우 금액은 매월 비례 배분됩니다. 2018 년 월 한도는 한 명의 직원에게는 420.83 달러, 가족 구성원에게는 854.16 달러입니다.

이 금액은 매년 지수로 표시되며 (2017 한도가 더 낮습니다), 고용주는 가족이있는 직원에게 더 많은 금액을 기부 할 의무가 없습니다. 그들이 선택할 수는 있지만, 고용주가 자기 한정 보험에 따라 모든 사람에게 동일한 금액을 제공하는 것은 허용됩니다. 예를 들어, 100 %가 아닌 연중 한도의 80 %를 기부하는 경우처럼 고용주가 모든 적격 직원들에게 일관되게 적용되는 한 QSEHRA 한도를 낮추는 것도 허용됩니다.

QSEHRA가 직원 전용 (가족 구성원을 제외하고) 2 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜에 대한 보험료는 종업원 가구 소득의 9.56 % (그 비율은 매년 지수로 표시) 이상이면 QSEHRA는 고용주가 후원하는 저렴한 보험료로 간주되며 직원은 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없다.

이것은 세부 사항이 약간 다르긴하지만 고용주가 QSEHRA가 아닌 집단 건강 보험을 제공하는 것과 동일한 기본 규칙입니다. 고용주가 그룹 계획을 제안한 경우 직원의 보험료 부분이 직원의 가구 소득의 9.56 %를 초과하는 경우에만 직원은 교환 원에서 프리미엄 보조금을받을 수 있습니다. 고용주는 일반적으로 직원의 가구 소득에 대한 세부 정보에 액세스 할 수 없기 때문에 대신 세이프 하버 계산을 사용하는 경향이 있습니다.

그러나 QSEHRA 혜택을 적용한 후에도 거래소에서 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜에 대한 종업원 전용 (가족 수는 제외) 프리미엄이 종업원의 가구 소득의 9.56 % 이상인 경우 직원은 자격이됩니다 고용주가 제공 한 보상금 외에도 프리미엄 보조금을 받는다. 그러나 QSEHRA 혜택은 프리미엄 보조금에서 제외되므로 "이중 담금"이 없습니다.

QSEHRA 사례

QSEHRA는 세부 사항을 파헤쳐 보면 약간 혼란 스러울 수 있습니다. 2017 년 말 IRS는 QSEHRA가 어떻게 작동 하는지를 정확하게 보여주기 위해 광범위한 FAQ 목록을 발행했습니다. IRS 규정 및 IRS 준회원 수석 변호사 사무실에서 제공 한 추가 설명에 기초한 다음의 예는 QSEHRA와 프리미엄 보조금이 어떻게 상호 작용 하는지를 명확히하는 데 도움이됩니다.

다음 예제는 Denver 우편 번호 (80014)를 기반으로합니다. 건강 보험료 액수는 국가의 다른 지역에서 다를 수 있지만 개념은 여전히 ​​동일하게 작동합니다.

예제 1

Brian은 40 세이며, 고용주는 최대 허용 한도까지 혜택을 제공하는 QSEHRA를 제공합니다. 따라서 Brian은 자신의 개인 시장 계획을 커버하기 위해 고용주가 상환 한 월 $ 420.83을받을 수 있습니다.

Connect for Health Colorado (국영 증권 거래소)를 통해 제공되는 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜은 월 $ 413.47입니다. 따라서 QSEHRA의 혜택은 보험료를 전부 지불해야합니다.QSEHRA 혜택이 적용된 후에도 프리미엄 비용이 전혀 없으므로, 소득에 상관없이 교환 원에게 프리미엄 보조금을받을 자격이 없다는 것은 분명합니다.

보기 2

Bob은 40 대신 60입니다. 거래소에서 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜에 대한 월별 프리미엄은 878.07 달러입니다. 그는 Brian과 동일한 QSEHRA 혜택을 가지고 있기 때문에 한 달에 420.83 달러를 지불하여 월 457.24 달러의 비용을 지불합니다.

Bob은 교환 원에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 있나? 그의 소득에 달려 있습니다. QSEHRA 이후 보험료 $ 457.24 / 월은 연간 $ 5,487로 계산됩니다. 그것은 57,395 달러의 9.56 퍼센트입니다 (5,487 달러를 받고 그 금액을 얻기 위해 0.0956으로 나눕니다).

따라서 Bob이 연간 57,395 달러 이상을 버는 경우, 그는 교환 원으로부터의 프리미엄 보조금을받을 수 없으며 고용주로부터 QSEHRA 혜택을받을 것입니다. 그러나 그가 57,395 달러보다 적은 돈을 벌면 그는 잠재적으로 고용주가 그에게 상환하는 금액만큼 금액이 감소하더라도 프리미엄 보조금을받을 수 있습니다.

그래도 교환에서 프리미엄 보조금은 못 빈곤층의 400 % 이상의 소득을 가진 사람들이 이용할 수 있습니다. 2018 명을 대상으로 한 단일 사용자의 경우 48,240 달러입니다. 따라서 Bob의 QSEHRA가 48,240 달러에서 57,395 달러 사이에 수입 할 경우 보험료를 "저렴하게"(소득의 9.56 % 미만) 적용하지 않더라도 그는 여전히 그 소득 범위에서 프리미엄 보조금을받을 수 없습니다.

그러나 Bob이 연간 $ 40,000을 벌고 있다고 가정 해 봅시다. 고용주의 QSEHRA 혜택을 고려하지 않은 경우, 그 수입으로 인해 교환을 통해 프리미엄 보조금으로 월 $ 555을받을 수 있습니다 (이는 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜의 비용을 수입에 비추어 볼 때 저렴한 수준으로 낮 춥니 다. 이 수준은 고용주가 후원하는 보험이 적당한 지 여부를 결정하는 데 사용되는 일률적 인 수준과 달리 소득에 따라 다릅니다.

그러나 QSEHRA 혜택은 프리미엄 보조금 ($ 555 - $ 420.83)에서 제외되어야하며, 교환을 통해 월 134.17 달러의 프리미엄 보조금을 받게됩니다.

거기에서 Bob은 교환을 통해 원하는 모든 플랜을 구입할 수 있으며 정상 가격은 월 134.17 달러 씩 절감됩니다. 예를 들어 그가 두 번째로 저렴한 비용의 은색 계획을 선택한다면 보조금 후 보조 비용은 한 달에 743.90 달러가 될 것입니다.

그는 보조금 보조금 영수증을 고용주에게 제출하고 프리미엄 보조금 외에 QSEHRA 혜택을 받게됩니다. 그의 보험료가 적어도 420.83 달러라고 가정하면, 그는 고용주로부터 QSEHRA의 전체 금액을 받게 될 것입니다 (그리고 교환소에서 사용 가능한 가장 저렴한 플랜은 $ 134.17 / 월의 프리미엄 보조금을 신청 한 후 $ 582.70 / 월이 될 것이기 때문입니다 교환).

예제 3

이제 40 세 Brian을 다시 살펴 보겠습니다.하지만 가족이 있다고 가정 해 보겠습니다. 모두 구매 대상이며 고용주는 QSEHRA 혜택을 최대로 허용합니다. Brian의 배우자는 40 세이며 10 세에서 8 세 사이의 두 자녀가 있습니다.이 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜은 가족 당 월 $ 1,321.95입니다.

QSEHRA가 보험금을 적당하게 살 수 있는지 여부를 결정하기 위해 자기 만의 금액을 사용해야하므로 브라이언은 그 계획에 대한 혼자만의 비용이 월 $ 413.47 / 월이 될 것입니다.

먼저 Brian이 자체 최소 QSEHRA 이익과 자체 비용을 비교하여 가장 저렴한 비용의 플랜을 구매합니다. 우리는 첫 번째 예에서 이미 그렇게했습니다. Brian의 QSEHRA 혜택은 보험료 전액을 커버하므로 저렴한 보험 혜택을 제공합니다. 따라서 Brian은 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없습니다. 그의 가족도 마찬가지다. 경제성 결정은 가족 비용과 상관없이 직원의 비용만을 기준으로 결정되기 때문에.

따라서 브라이언의 가족은 교환에서 프리미엄 보조금을받을 수 없습니다. 가장 저렴한 요금제는 월 1,079.28 달러, 가장 비싼 요금제는 월 $ 2,404.40 / 월을 지불 할 수 있지만 두 번째로 저렴한 요금제는 월 $ 1,321.95를 지불해야합니다.

그런 다음 Brian은 보험료 영수증을 고용주에게 제출하고 QSEHRA 혜택 금액을 매월 $ 854.16 받으면서 가족 보험료를 지불해야하는 보험료를 납부 할 수 있습니다.

예제 4

우리의 60 살짜리 밥으로 돌아가서 그에게 가족을 줘 보자. 고용주는 최대 허용 QSEHRA 혜택을 제공합니다. 그의 배우자는 55 세이며, 19 세에서 22 세 사이의 건강 보험에 2 명의 대학생 자녀가 있습니다. 우리는 Bob의 QSEHRA가 적절한 보험료가 아니므로 그의 가족과 마찬가지로 잠재적으로 보험료 보조금을받을 자격이 있음을 알고 있습니다.

이제는 소득에 따라 Bob의 가족이 교환에서 프리미엄 보조금을받을 수 있는지 확인해야합니다. 4 인 가족을위한 2018 년 보조금 자격 요건에 대한 소득 한도는 $ 98,400입니다. 밥의 가계 수입이 95,000 달러라면 가족은 월 보조금으로 1,460 달러를받을 자격이 주어질 것이므로 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜에 대해 월 보조료 $ 767.52를 지불해야합니다.

그러나 만약 밥의 가계 수입이 10 만 달러라면, 그의 가족은 전혀 프리미엄 보조금을받지 못할 것이며, 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜을 위해 월 2222.52 달러를 지불해야 할 것입니다. (보조금 수급 자격 기준치를 조금 넘는 경우 수입을 얻으려면 취할 수있는 조치가 있습니다).

Bob의 가구 소득이 $ 95,000이고 그의 가족이 월 $ 1,460의 프리미엄 보조금을받을 수 있다고 가정합시다. 고용주가 QSEHRA (최대 허용 가족) 혜택 ($ 854.16 / 월)을 제공하고 있기 때문에, 월 보조금을 605.84 달러 / 월의 보조금을받을 수 있도록 그의 보조금에서 공제해야합니다.

Bob의 가족이 월간 2,227.52 달러에 소매하는 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜을 구입하면 QSEHRA와 프리미엄 보조금을 모두 고려한 후 실제로 월 $ 767.52를 지출하게됩니다. 이는 고용주가 QSEHRA를 제공하지 않았다면 지불해야하는 금액과 동일합니다. 그 경우 QSEHRA는 전체 프리미엄 보조금을받을 자격이 있었기 때문입니다.

QSEHRA가 도움이됩니까?

그래서 보험료가 QSEHRA 혜택보다 훨씬 더 큰 경우와 그 사람이 소득에 기초한 보험료 보조금을받을 자격이있는 경우 (위에서 설명한 바와 같이 QSEHRA가 저렴한 보험으로 간주되지 않는 경우), 그 사람은 QSEHRA가없는 후 보조금 보험료는 후 보조금, QSEHRA 이후 보험료와 동일 할 것이기 때문에 QSEHRA가없는 경우.

하지만 항상 그런 것은 아닙니다. 첫 번째 예제로 돌아가서 가족이없는 40 세의 브라이언을 살펴 보겠습니다. 그가 $ 47,000 / 년을 벌고 고용주가 QSEHRA를 제공하지 않는다면 그는 월 34 달러의 고급 보조금을받을 자격이 있습니다. 그는 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜 자신을 위해 월 379.47 달러를 지불해야합니다. 그리고 그가 $ 50,000 / year를 벌고 있다면, 그는 전혀 프리미엄 보조금을받지 못할 것입니다.

QSEHRA가 자신의 경우 (최대 허용 혜택을 제공하는 고용주와 함께) 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜의 전체 비용을 충당 할 수 있음을 명심하십시오. QSEHRA가 프리미엄 보조금을받는 것보다 훨씬 낫습니다.

그러므로 어떤 경우에는 직원이 QSEHRA의 결과로 더 좋아 지거나 악화되지 않을 것입니다. 그러나 다른 경우에는 QSEHRA를 사용하면 훨씬 유리할 수 있습니다. 그러나 시나리오가있을 수 있습니다. 보다 나쁜 QSEHRA와 함께 할 수 있습니까?

예제 5

40 세의 Brian을 다시 보자. 그러나 더 큰 가족과 함께. 우리는 그가 17 세, 18 세, 19 세, 21 세, 22 세의 다섯 자녀를두고 있다고 말할 것입니다. ACA 하에서, 보험 회사는 동일한 가족 계획으로 21 세 미만의 어린이 3 명까지만 보험료를 부과합니다. 21 세 이상은 보험료가 부과되므로이 경우 6 명의 가족 구성원 모두에게 보험료가 부과됩니다.

브라이언의 고용주가 가족 보험에 대해 QSEHRA의 최대 혜택을 제공한다고 가정하면 QSEHRA 혜택에서 월당 $ 854.16의 자격이 있습니다. Brian은 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없다는 것을 예 1에서 알 수 있습니다. 그리고 이는 그의 가족이 사례 3에서 설명한 바와 같이 프리미엄 보조금을받을 자격이 없다는 것을 의미합니다..

Brian의 가족은 거래소에서 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜을 위해 월 2,360.16 달러를 지불해야합니다. 그들은 Brian의 고용주로부터 $ 854.16 / 월의 QSEHRA 혜택을받을 것이며 순 보험료는 $ 1,506 / 월로 낮출 것입니다.

그러나 Brian의 고용주가 QSEHRA를 전혀 제공하지 않았다면 어떨까요? 이 가족은 6 인 가구이기 때문에 가계 수입이 최고 $ 131,840 인 프리미엄 보조금을 사용할 수 있습니다. 그들이 $ 120,000 / year를 벌었다고합시다. 이 경우, 그들의 보조금은 1,391 달러 / 월이고 보조금 후 보조금은 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜에 대해 $ 969.16 / 월이 될 것입니다.

브라이언의 고용주라면이 가족이 더 유리할 것입니다. 하지 않았다 QSEHRA를 제공하십시오. 가계 소득이 131,840 달러를 넘지 않으면 프리미엄 보조금을받을 자격이 없다. 예를 들어 가계 소득이 140,000 달러라면 QSEHRA가 유일한 혜택 일 것입니다.

QSEHRA 스타일의 가족 글리치

이 기사 상단에 설명 된 바와 같이, QSEHRA가 교환 서비스를 이용할 수 있는지 여부를 결정할 때 직원의 보험 비용 만 고려됩니다. 이것은 ACA의 가족 결함과 유사합니다. 고용인이 고용인이 부담할만한 그룹 건강 보험을 제공하지만 가족 구성원이 보험에 가입 할 때 비용이 저렴할 때 발생합니다.

직원이 최소한의 필수 보험 혜택을받는 가족 구성원이 있고 가족 구성원의 보험료가 QSEHRA를 통해 환급받을 자격이있는 경우 QSEHRA 혜택으로 인해 비용이 가장 저렴한은 플랜이 생기면 가족은 보험료 보조금을받을 수 없습니다 교환에 종사원의 가구 소득의 9.56 % 직원 전용 보험. 어떻게 이런 일이 일어날 수 있는지 몇 가지 예를 살펴 보겠습니다.

예제 6

고용주는 가족 구성원 여부와 상관없이 QSEHRA 혜택을 모든 직원에게 동일한 금액으로 부과 할 수 있습니다 (IRS FAQ의 질문 14 참조). 예 3으로 돌아가 보자. 40 세의 Brian은 40 세의 배우자와 2 명의 어린 자녀를두고있다.

이제 브라이언의 고용주가 자격이되는 모든 직원에게 QSEHRA의 최대 혜택을 월 400 달러로 제공하고 전 가족을 상환 한 금액을 제출할 수 있다고 가정 해 봅시다. 예 3에서 보았 듯이 Brian의 온 가족을위한 두 번째로 저렴한 비용의 은색 계획은 $ 1,321.95 / 월입니다.

이 경우 Brian의 고용주는 QSEHRA 혜택을 한 달에 400 달러로 책정하고 있습니다. Brian에게 가장 저렴한 두 번째 실버 플랜은 한 달에 413.47 달러로 월 $ 13.47 / 월입니다. -QSEHRA 보험료 (그가 고용했을 때 가정 소득이 1,690 달러 이하일 경우 가정 소득의 9.56 %를 초과하는 금액).

따라서 Brian의 QSEHRA는 그를 교환에서 프리미엄 보조금에 부적격으로 만듭니다. 또한 그의 가족의 보험료가 고용주에게 제출 될 수 있고 QSEHRA의 적용을받을 수 있으므로 Brian의 가족도 보조금을받을 자격이 없습니다.

이로 인해 월간 1,321.95 달러의 비용이 소요되는 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜과 월 400 달러의 QSEHRA 혜택이 제공됩니다.고용주의 상환이 적용되면 소득에 상관없이 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜에 대해 921.95 달러 / 월을 지불하게됩니다.

브라이언의 고용주가 QSEHRA를 제공하지 않는 시나리오와 대조하십시오. 브라이언의 가계 수입이 7 만 달러라면 그의 가족은 월 782 달러의 고급 보조금을받을 자격이 있습니다. 이는 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜에 대한 비용을 월 539.95 달러로 낮추는데, 이는 고용주가 월 400 달러를 제안하면 순 비용보다 적습니다.

반면 브라이언의 가계 수입이 $ 100,000 / 년이라면 2018 년에 보조금을받을 자격이 없으므로 QSEHRA와 더 잘 어울립니다. 프리미엄을 월 400 달러 씩 깎을 수 있기 때문입니다, 대가를 지불하는 것.

국세청 (IRS)은 가족 구성원의 비용이 QSEHRA를 통해 상환받을 자격이없는 경우에도 가족은 여전히 ​​교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 있음을 확인했습니다. 이제 이것이 어떻게 작동하는지에 대한 마지막 예를 살펴 보겠습니다.

보기 7

우리는 예 6과 동일한 정보를 사용 하겠지만,이 경우 고용주는 QSEHRA 혜택을 한달 400 달러로 제한하고 직원이 가족 구성원을 담당했는지 여부에 관계없이 직원에게 상환을위한 비용 만 제출할 수 있습니다.

따라서 Brian의 가족이 $ 1.321.95 / 월의 두 번째로 저렴한 비용의 실버 플랜을 구입하면 Brian은 자신의 프리미엄 부분 ($ 413.47 / 월) 만 환급받을 수 있으며 QSEHRA 혜택을 월 400 달러 전액 받게됩니다.

그러나 Brian의 가족은 Brian의 고용주로부터 비용을 상환받을 수 없기 때문에 여전히 교환 원에서 프리미엄 보조금을받을 수 있습니다. 가구 소득이 $ 70,000이라면 다른 세 가족에 대한 프리미엄 보조금은 월 $ 369입니다. QSEHRA 혜택은 QSEHRA가 그들에게 적용되지 않기 때문에 보조금 혜택을받을 자격이없는 것은 아닙니다. Brian은 여전히 ​​QSEHRA 혜택을 $ 400 / 월까지받을 수 있으며, 가족도 교환 원에게 프리미엄 보조금을받을 수 있습니다.

QSEHRA의 감각을 만드는 고용주와 종업원

중소기업이 있고 직원을 위해 QSEHRA 혜택을 고려하고 있거나 그룹 건강 보험 대신 QSEHRA가 포함 된 구인 제안을 고려하고 있다면 다음과 같은 몇 가지 중요한 사항을 염두에 두어야합니다.

• QSEHRA 혜택은 일정 금액으로 제한됩니다. 고용주가 최대 혜택을 제공하는 경우, 젊은 직원에 대한 보험료의 상당한 부분을 충당 할 가능성이 있지만, 고령 근로자 (및 대가족 직원)에게 상당한 QSEHRA 보험료를 남길 수 있습니다.
• 직원이 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없도록 충분히 높은 소득을 가진 경우 (이 차트의 400 % 칼럼 이상) 고용주가 제공하는 QSEHRA 혜택은 직원에게 이익이됩니다. 자신의 보험을 사기 위해 전액을 지불해야합니다 (이것은 고용주가 집단 건강 보험을 제공 할 가능성을 고려하지 않고 있다고 가정합니다).
• 직원이 교환에서 프리미엄 보조금을받을 자격을 얻는 소득을 갖고 있다면 QSEHRA는 보조금 수령 자격을 박탈 할 것인가? 그렇다면 고용주와 고용인은 QSEHRA가 마련되어 가족 구성원이 혜택을 상환받을 수 있도록 설정 한 경우 가족 중 일부만이 보조금을받을 자격이 주어집니다. 보험료는 QSEHRA를 통해 상환됩니다. 경우에 따라서는 가족이 상당한 금액의 고급 보조금을 잃어서 QSEHRA를 그들에게 부정적으로 만들 수 있습니다.

DipHealth에서 온 단어

QSEHRA에 관해서는 아무 것도 없습니다. 고용주가 제공하는 보상 금액, 직원의 연령, 가족 구성원의 보험료가 환급받을 수 있는지 여부, 직원의 가구 소득 및 직원 지역의 교환 비용 범위를 포함하여 여러 가지 요인을 고려해야합니다.

어떤 경우에는 QSEHRA가 확실한 이점을 제공합니다. 다른 경우에는 QSEHRA의 유무에 관계없이 동일한 순 보험료로 끝나는 직원이있는 워시입니다. 어떤 상황에서는 QSEHRA가 실제로 QSEHRA가없는 경우보다 직원을 더 나 빠지게 만듭니다 (즉, 보험료를 더 많이내는 것). 의심스러운 경우 QSEHRA에 관한 결정을 내리기 전에 보험 중개인 및 회계사와 상담하는 것이 좋습니다.